خيارات الأسهم فبار

خيارات الأسهم فبار
فينسن فورم 114، ريبورت أوف فورين بانك أند فينانسيال أكونتس (فبار)
نموذج 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة.
وهذه هي الشكلين اللذين قد يتعين على دافعي الضرائب الذين لديهم حسابات مالية أو أصول أجنبية تقديمهما. وقد ظل هذا البرنامج طوال سنوات عديدة في شكل تد F 90.22.1 ولكنه حل محله تقرير فينسن 114 اعتبارا من السنة الضريبية 2018. ويقدم بشكل منفصل عن الإقرار الضريبي.
وقد كان النموذج 8938 قائما منذ السنة الضريبية 2018، كجزء من التشريع فاتكا الجديد ويتم تضمينها في الإقرار الضريبي.
(من المحتمل أن تكون العقوبات المفروضة على الإخفاق المتعمد في تقديم الملفات شديدة).
فينسن الاستمارة 114: تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (فبار)
متطلبات الإيداع: مواطنون أمريكيون، ومقيمون في الولايات المتحدة، وأمانات، وممتلكات، وكيانات محلية ذات مصلحة مالية في الحسابات المالية الأجنبية أو سلطة التوقيع عليها؛ وتتجاوز القيمة الإجمالية للحسابات الأجنبية 000 10 دولار في أي وقت خلال السنة التقويمية.
إذا كان لديك طفل مع أكثر من 10،000 $ في الحسابات الأجنبية، وسوف تكون هناك حاجة منفصلة فبار لطفلك حتى لو كنت تعلن الحساب على فبار الخاص بك كأمين.
الفائدة المالية: (1) أنت صاحب السجل أو صاحب الملكية القانونية أو صاحب السجل؛ أو (2) صاحب الحق القانوني هو وكيلك أو ممثلك؛ أو (3) أن يكون لديك مصلحة كافية في الكيان الذي هو صاحب السجل أو صاحب الملكية القانونية.
سلطة التوقيع: لديك السلطة للسيطرة على التصرف في الأصول في الحساب عن طريق الاتصال المباشر مع المؤسسة المالية الحفاظ على الحساب.
النموذج 114 منفصل عن الإقرار الضريبي ولا يمكن إيداعه إلكترونيا إلا. ومن المقرر 15 أبريل من كل سنة تقويمية ولكن يمكنك الحصول على تمديد تلقائي إلى 15 أكتوبر. إذا كنت وزوجته الخاصة حسابات أجنبية منفصلة، ​​سوف يطلب منك كل ملف فبار. وستكون قيمة أي حسابات مملوكة بشكل مشترك القيمة الكاملة للحساب على كل من الزوجين. نموذج 114 تعليمات.
نموذج 8938: بيان أصول مالية أجنبية محددة.
متطلبات الإيداع: المواطنون الأمريكيون، المقيمون في الولايات المتحدة، وبعض الأجانب غير المقيمين الذين لديهم مصلحة في أصول مالية أجنبية محددة؛ وتلبية متطلبات الإبلاغ عن الحد الأدنى أدناه لتقديم الإقرار الضريبي. نموذج 8938 تعليمات.
50000 $ في 12/31/16.
75،000 $ في أي وقت خلال 2018.
000 200 دولار في 12/31/16.
300،000 $ في أي وقت خلال 2018.
100000 $ في 12/31/16.
150،000 $ في أي وقت خلال 2018.
400000 $ في 12/31/16.
600،000 $ في أي وقت خلال 2018.
يتم تضمين النموذج 8938 مع الإقرار الضريبي الاتحادي ويكون مطلوبا فقط إذا كنت تستوفي الحد الأدنى ويجب تقديم الإقرار الضريبي.
قيمة تقرير الأصول المملوكة للوحدة 8938:
إذا قمت بتقديم الإقرار الضريبي المشترك، يجب عليك تضمين القيمة الإجمالية لجميع الأصول المملوكة لك والزوج.
إذا كنت تملك أصولا مع أحد الزوجين بشكل مشترك، وأنك تقدم كل طلب إفادة ضريبية أمريكية على أنها متزوجة منفصلة، ​​تكون قيمة الأصول المملوكة بشكل مشترك هي نصفها.
إذا كنت تملك أصولا مشتركة مع زوج غير مقيم (غير مطلوب تقديمه) وكنت ملفا منفصلا أو رب الأسرة، بالنسبة لمتطلبات الإبلاغ، فإن قيمة الأصول المملوكة بشكل مشترك هي القيمة الإجمالية للأصول.
إذا كنت تملك أصولا بشكل مشترك مع غير الزوج، بالنسبة لمتطلبات الإبلاغ، فإن قيمة الأصول المملوكة بشكل مشترك هي القيمة الإجمالية للأصول.
ريبورتابل أكونتس & أمب؛ الأصول.
وتشمل الحسابات والأصول الأجنبية، على سبيل المثال لا الحصر، الحسابات التالية المفتوحة في وقت ما من عام 2018.
تحميل استبيان. في ورقة العمل & كوت؛ الخارجية أكتس & أمب؛ الأصول & كوت ؛، وتشمل هذه الحسابات الخارجية.
الحسابات المالية (الإيداع والحفظ) المحتفظ بها لدى المؤسسات المالية الأجنبية. ويشمل ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، الادخار والتحقق والودائع لأجل وحسابات الطلب. (فبار وشكل 8938).
الأسهم في صندوق مشترك أو صندوق مشترك مماثل متاح لعامة الناس. (فبار وشكل 8938).
الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية المحتفظ بها في حساب مالي في مؤسسة مالية أجنبية. ويشمل ذلك األوراق المالية وحسابات الوساطة) بما في ذلك الحسابات المستقبلية وخيارات الخيارات (. الحساب نفسه يخضع للإبلاغ، ولكن محتويات الحساب لا يجب أن يتم الإبلاغ بشكل منفصل. (فبار وشكل 8938).
الحسابات الأجنبية التي تحتفظ بها جهة المانح الأجنبية أو المحلية التي أنت المانح. (فبار وشكل 8938).
عقود التأمين على الحياة أو عقد سنوي بقيمة أجنبية. (فبار وشكل 8938).
مصلحة في خطة التقاعد األجنبي أو خطة التعويض المؤجل. (إذا كنت تحتاج إلى نموذج 8938، فسيتم إدراج ذلك كموصل). (فبار وشكل 8938).
حساب مالي في فرع أجنبي تابع لمؤسسة مالية أمريكية. (فبار فقط).
الحساب المالي الخارجي الذي لديك سلطة التوقيع عليه (مع مراعاة الاستثناءات). (فبار فقط).
حصص غير مباشرة في الموجودات المالية الأجنبية من خلال منشأة ما إذا كانت ملكية كافية أو فائدة مفيدة (أي أكثر من 50 في المئة من الفائدة) في المنشأة. (فبار فقط).
تحميل استبيان. في ورقة العمل & كوت؛ الخارجية أكتس & أمب؛ الأصول & كوت ؛، وتشمل هذه الأصول الأجنبية (إذا كنت تستوفي الحد الأدنى للإيداع)
الأصول الاستثمارية الأجنبية غير المتعلقة بالحسابات التي تحتفظ بها جهة المانح الأجنبية أو المحلية التي أنت المانح لها.
مصالح الشراكة الخارجية.
الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية غير المحتفظ بها في حساب مالي (صادر عن شركة).
صناديق التحوط الأجنبية وصناديق الأسهم الخاصة الأجنبية.
ملحوظة أو سند أو سند صادر عن شخص أجنبي.
مقايضة أسعار الفائدة أو مقايضة العمالت أو مبادلة األساس أو سقف الفائدة أو سعر الفائدة أو مبادلة السلع أو مبادلة األسهم أو مقايضة مؤشر األسهم أو مقايضة العجز االئتماني أو اتفاقية مماثلة مع طرف أجنبي.
خيار أو أداة مشتقة أخرى فيما يتعلق بأي من هذه الأمثلة أو فيما يتعلق بأي عملة أو سلعة يتم الدخول فيها مع طرف أجنبي أو جهة إصدار أجنبية.
مصلحة في العقارات الأجنبية.
الاستثناءات من إعداد التقارير:
لا يلزمك الإبلاغ عن أي مادة عرض في النموذج 8938 في حالة الإبلاغ عنها في نموذج واحد أو أكثر من النماذج التالية التي تقوم بملفها في الوقت المناسب مع مصلحة الضرائب الأمريكية لنفس السنة الضريبية.
نموذج 3520، العائد السنوي إلى تقرير المعاملات مع صناديق أجنبية واستلام بعض الهدايا الأجنبية.
نموذج 5471، معلومات عودة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق ببعض الشركات الأجنبية.
نموذج 8621، معلومات عودة من قبل مساهم في شركة الاستثمار الأجنبي السلبي أو صندوق الانتخاب المؤهل.
نموذج 8865، عودة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق بشراكات أجنبية معينة.
نموذج 8891، الولايات المتحدة معلومات عودة للمستفيدين من بعض التقاعد الكندي المعاشات التقاعدية المسجلة.
حساب مالي في فرع أمريكي تابع لمؤسسة مالية أجنبية.
العقارات الأجنبية التي يحتفظ بها مباشرة (بما في ذلك الإقامة الشخصية الخاصة بك والعقارات الإيجار الخاص بك)
العقارات الأجنبية المحتفظ بها من خلال منشأة أجنبية. ومع ذلك، بالنسبة للصيغة 8938، فإن الكيان الأجنبي نفسه هو أصل مالي أجنبي محدد وتشمل قيمته القصوى قيمة العقار.
صندوق الاستثمار المحلي الاستثمار في الأسهم والأوراق المالية الأجنبية.
العملة الأجنبية المحتفظ بها مباشرة.
المعادن الثمينة عقد مباشرة.
الممتلكات الشخصية، التي عقدت مباشرة، مثل الفن، والتحف، والمجوهرات، والسيارات والمقتنيات الأخرى.
الضمان الاجتماعي، التأمين الاجتماعي، أو أي برنامج آخر مماثل لحكومة أجنبية.

مقارنة نموذج 8938 ومتطلبات فبار.
المزيد في الملف.
لا يحل شرط الإيداع في النموذج 8938 محل التزام دافع الضرائب أو يؤثر على خلاف ذلك في تقديم نموذج فينسن 114 (تقرير الحسابات الخارجية والحسابات المالية). على عكس النموذج 8938، فبار (نموذج فينسن 114) لم يتم إيداعه مع مصلحة الضرائب. ويجب تقديمه مباشرة إلى مكتب شبكة إنفاذ الجرائم المالية، وهو مكتب تابع لوزارة الخزانة، منفصل عن مصلحة الضرائب.
يجب على الأفراد والكيانات المحلية التحقق من المتطلبات وعتبات الإبلاغ ذات الصلة لكل نموذج وتحديد ما إذا كان يجب عليهم تقديم نموذج 8938 أو نموذج فينسن 114 أو كليهما. نموذج 8938 والتعليمات يمكن العثور على / form8938. يمكن العثور على نموذج فينسن 114 والتعليمات من خلال نظام الإيداع الإلكتروني ل بسن، bsaefiling. fincen. treas. gov.
نموذج 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة.
فينسن فورم 114، ريبورت أوف فورين بانك أند فينانسيال أكونتس (فبار)
من يجب أن ملف؟
الأفراد المحددين والكيانات المحلية المحددة التي لها مصلحة في أصول مالية أجنبية محددة وتفي بحدود الإبلاغ.
وتشمل الأفراد المحددين مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين وبعض الأجانب غير المقيمين وتشمل الكيانات المحلية المحددة بعض الشركات المحلية والشراكات والثقة.
الأشخاص الأمريكيون، الذين يشملون مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين والأمانات والممتلكات والكيانات المحلية التي لها مصلحة في الحسابات المالية الأجنبية وتفي بحدود الإبلاغ.
هل تشمل الولايات المتحدة أراضي الولايات المتحدة؟
نعم، يخضع الأجانب المقيمون في أقاليم الولايات المتحدة وكيانات الأراضي التابعة للولايات المتحدة لإبلاغ المكتب.
حد التقارير (إجمالي قيمة الأصول)
الأفراد المحددين الذين يعيشون في الولايات المتحدة:
الفرد غير المتزوج (أو المتزوج): بلغ إجمالي قيمة الأصول أكثر من 50،000 دولار في اليوم الأخير من السنة الضريبية، أو أكثر من 75،000 دولار في أي وقت خلال العام.
متزوج من الإيداع الفردي المشترك: بلغ إجمالي قيمة الأصول أكثر من 100،000 دولار في اليوم الأخير من السنة الضريبية، أو أكثر من 150،000 دولار في أي وقت خلال العام.
الأفراد المحددون الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة:
الفرد غير المتزوج (أو المتزوج): بلغ إجمالي قيمة الأصول أكثر من 200،000 دولار في اليوم الأخير من السنة الضريبية، أو أكثر من 300،000 دولار في أي وقت خلال العام.
متزوج من الإيداع الفردي المشترك: بلغ إجمالي قيمة الأصول أكثر من 400،000 دولار في اليوم الأخير من السنة الضريبية، أو أكثر من 600،000 دولار في أي وقت خلال العام.
الكيانات المحلية المحددة:
وبلغ مجموع قيمة الأصول أكثر من 000 50 دولار في اليوم الأخير من السنة الضريبية، أو أكثر من 000 50 دولار في أي وقت خلال السنة الضريبية.
وتتجاوز القيمة الإجمالية للحسابات المالية 000 10 دولار في أي وقت خلال السنة التقويمية. هذا رصيد تراكمي، بمعنى إذا كان لديك حسابان يحتويان على رصيد حساب مشترك أكبر من 10000 دولار أمريكي في أي وقت، فسيتعين الإبلاغ عن الحسابين.
متى يكون لديك مصلحة في حساب أو مادة عرض؟
إذا كان من المطلوب أو سيتم الإبلاغ عن أي دخل أو أرباح أو خسائر أو خصومات أو ائتمانات أو عائدات إجمالية أو توزيعات من حيازة أو التصرف في الحساب أو الأصل أو تضمينها أو عكس ذلك على عائد ضريبة الدخل الخاص بك.
المصلحة المالية: أنت صاحب السجل أو صاحب الملكية القانونية؛ صاحب السجل أو صاحب الملكية القانونية هو وكيلك أو ممثلك؛ لديك مصلحة كافية في الكيان الذي هو صاحب السجل أو صاحب الملكية القانونية.
سلطة التوقيع: لديك السلطة للسيطرة على التصرف في الأصول في الحساب عن طريق الاتصال المباشر مع المؤسسة المالية الحفاظ على الحساب.
راجع التعليمات لمزيد من التفاصيل.
ما هي التقارير؟
القيمة القصوى للأصول المالية الأجنبية المحددة، والتي تشمل الحسابات المالية مع المؤسسات المالية الأجنبية وبعض الأصول الأجنبية الأخرى غير الحسابية.
القيمة القصوى للحسابات المالية التي تحتفظ بها مؤسسة مالية موجودة فعليا في بلد أجنبي.
كيف يتم تحديد القيم القصوى للحساب أو مادة العرض والإبلاغ عنها؟
القيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي وفقا لتعليمات النموذج 8938 لكل حساب وأصل تم الإبلاغ عنه.
التحويل إلى الدولار الأمريكي باستخدام نهاية سعر صرف السنة الخاضعة للضريبة والتقرير بالدولار الأمريكي.
استخدم كشوف الحساب الدورية لتحديد القيمة القصوى بعملة الحساب.
التحويل إلى الدولار الأمريكي باستخدام نهاية سعر صرف السنة التقويمية والتقرير بالدولار الأمريكي.
يتم إرفاق النموذج بعائدك السنوي والمستحق في تاريخ ذلك العائد، بما في ذلك أية إضافات قابلة للتطبيق.
تم استلامها بحلول 15 نيسان (التمديد التلقائي لمدة 6 أشهر حتى 15 تشرين الأول)
أين الملف؟
ملف مع إيراد ضريبة الدخل وفقا لتعليمات لإيداع العودة.
ما يصل إلى 10،000 دولار لعدم الكشف عن مبلغ إضافي قدره 10000 دولار أمريكي لكل 30 يوما من تاريخ عدم الإيداع بعد إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بعدم الكشف عن ذلك، بحد أقصى قدره 60،000 دولار أمريكي؛ قد تطبق أيضا عقوبات جنائية.
يتم تعديل العقوبات المالية المدنية سنويا للتضخم. لتقييم العقوبات المدنية قبل 1 أغسطس 2018، إذا كان غير متعمد، وتصل إلى 10،000 $. إذا كان متعمدا، يصل إلى 100 ألف دولار أو 50 في المائة من أرصدة الحسابات؛ قد تطبق أيضا عقوبات جنائية.
أنواع الأصول الأجنبية وما إذا كانت قابلة للإبلاغ.
الحسابات المالية (الإيداع والحفظ) المحتفظ بها لدى المؤسسات المالية الأجنبية.
حساب مالي في فرع أجنبي تابع لمؤسسة مالية أمريكية.
حساب مالي في فرع أمريكي تابع لمؤسسة مالية أجنبية.
الحساب المالي الخارجي الذي لديك سلطة التوقيع.
لا، ما لم يكن لديك خلاف ذلك في الحساب كما هو موضح أعلاه.
نعم، مع مراعاة الاستثناءات.
الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية المحتفظ بها في حساب مالي في مؤسسة مالية أجنبية.
الحساب نفسه يخضع للإبلاغ، ولكن محتويات الحساب لا يجب أن يتم الإبلاغ بشكل منفصل.
الحساب نفسه يخضع للإبلاغ، ولكن محتويات الحساب لا يجب أن يتم الإبلاغ بشكل منفصل.
الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية غير المحتفظ بها في حساب مالي.
مصالح الشراكة الخارجية.
حصص غير مباشرة في الموجودات المالية األجنبية من خالل منشأة.
نعم، إذا كانت ملكية كافية أو مصلحة مفيدة (أي حصة أكبر من 50 في المائة) في الكيان. راجع التعليمات لمزيد من التفاصيل.
صناديق الاستثمار الأجنبي.
صندوق الاستثمار المحلي الاستثمار في الأسهم والأوراق المالية الأجنبية.
الحسابات الأجنبية وأصول الاستثمار الأجنبي غير الحسابية التي تحتفظ بها أمانة المانح الأجنبية أو المحلية التي أنت المانح.
نعم، فيما يتعلق بالحسابات الأجنبية وأصول الاستثمار الأجنبي غير المتعلقة بالحساب.
نعم، بالنسبة للحسابات الأجنبية.
عقود التأمين على الحياة أو عقد سنوي بقيمة أجنبية.
صناديق التحوط الأجنبية وصناديق الأسهم الخاصة الأجنبية.
العقارات الأجنبية التي يحتفظ بها مباشرة.
العقارات الأجنبية المحتفظ بها من خلال منشأة أجنبية.
لا، لكن الكيان الأجنبي نفسه هو أصل مالي أجنبي محدد، وتشمل قيمته القصوى قيمة العقار.
العملة الأجنبية المحتفظ بها مباشرة.
المعادن الثمينة عقد مباشرة.
الممتلكات الشخصية، التي عقدت مباشرة، مثل الفن، والتحف، والمجوهرات، والسيارات والمقتنيات الأخرى.
& لسو؛ الضمان الاجتماعي & [رسقوو]؛ - نوع البرنامج الفوائد التي تقدمها حكومة أجنبية.
* ملاحظة - هذا الجدول الحالي من خلال تاريخ النشر. يرجى مراجعة التعليمات الخاصة بكل نموذج للحصول على معلومات تتعلق بأي تطورات مستقبلية.

ما هو الإيداع فبار؟
الأشخاص المطلوبون تقديم ملف:
الأشخاص الأمريكيون الذين يمتلكون أو يتحكمون (على سبيل المثال سلطة التوقيع) في حسابات أجنبية بقيمة إجمالية تزيد على 000 10 دولار في السنة التقويمية: إيداع الملفات المطلوبة.
الحسابات المطلوب الإفصاح عنها:
البنك، الأوراق المالية، حسابات الأدوات المالية. الحسابات المحتفظ بها في صناديق مختلطة (صناديق الاستثمار المشترك) وحائز الحساب يملك حصة في الصندوق. السندات المملوكة من الأفراد والملاحظات وشهادات الأسهم والقروض غير المضمونة ليست & # 8220؛ حسابات & # 8221 ؛. التأمين على الحياة الأجنبية أو المعاشات السنوية بقيمة الاستسلام النقدي هي & # 8220؛ الحسابات & # 8221 ؛. "أجنبي" حسابات المقامرة عبر الإنترنت - إرس يقول إيداع فبار مطلوب.
وقد ارتكبت أخطاء كثيرة في عملية الإيداع بالبرنامج، وهي الأكثر شيوعا:
كثير من الأشخاص تحت الاعتقاد الخاطئ أنه إذا كان واحد لديه عدة حسابات في الخارج وحساب معين لا يزيد على 10،000 $ ثم لا يجب أن يتم الإبلاغ عن هذا الحساب. هذا غير صحيح. تذكر، إذا كانت أعلى قيمة إجمالية لجميع الحسابات الأجنبية في أي يوم في السنة الضريبية أكثر من 10،000 $، ثم يجب الإبلاغ عن جميع الحسابات على فبار. وينشأ خطأ شائع آخر عندما ينتمي حساب مفيد لشخص آخر. وفي هذه الحالة، غالبا ما يظن خطأ أن المرشح لا يحتاج إلى الإبلاغ عن ذلك الحساب على أساس "فبار". هذا غير صحيح؛ يجب على المرشح أن يقدم ملف الاحتياطي الاتحادي إذا كان الحد الأدنى للدولار قد استوفى من قبل المرشح. وهناك أخطاء أخرى تنطوي على فهم غير سليم بشأن ما يجب الكشف عنه في المكتب. على سبيل المثال صناديق الاستثمار الأجنبي أو التأمين على الحياة الأجنبية / الأقساط الأجنبية مع قيمة الاستسلام النقدي يجب الإبلاغ عنها. خطأ شائع آخر ينطوي على فكرة غير صحيحة حول تقديم التمديد. إذا كان المرء أن يقدم التمديد لإحدى الولايات المتحدة إيراد ضريبة الدخل فإنه سيتم أيضا تمديد الموعد المحدد لإيداع فبار. و فبار منفصلة تماما عن إيراد ضريبة الدخل واحد وحاليا، لديها تاريخ استحقاق مختلف. وبالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للمرء أن يحصل على تمديد لملف فبار. ولكن هذا سوف تتغير ل فبارز تغطي 2018 العام، المقرر في عام 2017. يمكنك قراءة المزيد هنا.
عامل فاتكا:
يمكن أن يكون الأميركيون في الخارج الذين تسربوا من نظام الإيداع الضريبي في وضع محفوف بالمخاطر. وسيكون لدى معظمهم حسابات أجنبية و / أو حسابات مالية أجنبية (غير أمريكية) ينبغي أن تكون قد أودعت حساباتها. وأصبحت مصلحة الضرائب الأمريكية الآن أكثر قسوة بكثير في تقييم العقوبات المفروضة على عدم تقديم ملفات فبار أو إيداعات غير صحيحة.
والضغط على هؤلاء دافعي الضرائب هو عامل فاتكا، وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية. اعتبارا من عام 2018، بموجب أحكام معينة من فاتكا، سوف تكون هناك حاجة المؤسسات المالية الأجنبية لجمع المعلومات. وسيتم نقل هذه المعلومات إما مباشرة (أو بشكل غير مباشر من خلال سلطات الحكومة المحلية) إلى مصلحة الضرائب حول الأصول التي يحتفظ بها أشخاص أمريكيون مع تلك المؤسسة. سوف تجعل قواعد فاتسا من السهل جدا على مصلحة الضرائب أن تعيد الإشارة إلى المعلومات المقدمة من قبل المؤسسة المالية الأجنبية مع نموذج دافع الضرائب 1040. هذا من أجل تحديد ما إذا كانت الضرائب والإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية قد اتخذت بشكل صحيح.
وتعود تقارير المعلومات الأولى إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2018. إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تتعلم عدم امتثال دافع الضرائب من المؤسسة المالية (على سبيل المثال، المصرف غير الأمريكي لدافع الضرائب)، فلن يكون دافعي الضرائب مؤهلين للدخول في مبادرة الإفصاح الطوعي لمصلحة الضرائب . أما بالنسبة لأولئك الذين يحتمل أن يتعرضوا للضريبة الجنائية، فقد يعني ذلك الفرق بين قضاء وقت السجن والبقاء خارج السجن.
هل تحتاج إلى مزيد من المعلومات عن الإيداع بالبرنامج؟ لا تترددوا في الاتصال بنا.
الوظائف ذات الصلة:
روابط مهمة.
معلومات.
ما يقوله الآخرون.
نل + 31 20 2389420.
دي + 49 69 96758500.
أوك + 44 33 08080450.
هك +852 58060467.
&نسخ؛ 2018 الأميركيين في الخارج. ألي ريشتن فوربهودن.

الإعلانات.
اتبع أبا.
عندما يأتي إلى فبار، لا يمكنك تحمل لعصا رأسك في الرمال.
عن المؤلفين:
بيتي J. بويد هو ممارس منفرد في مونتيري بارك، كاليفورنيا، مع التركيز على الجدل الضريبي والتقاضي التجاري في أكبر لوس انجليس والمناطق مقاطعة أورانج. والهدف من هذه المادة هو موجز عام للقضايا المعروضة، وينبغي ألا تستخدم كبديل للمشورة القانونية بشأن حالة محددة.
هل لديك مصلحة مالية أو سلطة التوقيع على بيضة عش أجنبي الذي يستحق أكثر من 10،000 $ في أي يوم من أيام السنة؟ ثم لا يمكنك تحمل إخفاء رأسك في الرمال وتجاهل متطلبات حفظ الملفات والاحتفاظ بالسجلات في التقرير السنوي للبنك الأجنبي والحسابات المالية (فبار). بالإضافة إلى الإهمال أو الغش العقوبات، قد تطبق عقوبات مدنية و / أو جنائية شديدة إذا لم تقدم ملف فبار. ماذا يمكن أن يحدث، تسأل؟ النظر في المبدع من بيني الرضع، H. تي وارنر، كمثال. وفي عام 2008، دفع 53.6 مليون دولار (أي 50 في المائة من الحد الأقصى لرصيد حسابه الأجنبي)، وهو أحد أكبر العقوبات التي فرضتها الولايات المتحدة الأمريكية حتى الآن. الولايات المتحدة ضد وارنر، 792 F.3d 847 (2018). يكفي لجعل الريش أحد الكشكشة!
وتتطلب الولايات المتحدة من مواطنيها ومقيمينها وكياناتها المحلية إيداع ملفات فبار لأن المؤسسات المالية الأجنبية (بخلاف النظم المالية المحلية) ليست خاضعة للولاية الأمريكية، وبالتالي فهي لا تخضع لالتزامات الإبلاغ الأمريكية وسلطة محاكم المقاطعات الأمريكية فرض سلطة استدعاء مصلحة الضرائب الداخلية (إرس). ولدى الواليات المتحدة العديد من متطلبات إيداع األصول األجنبية) انظر الرسم البياني 1 (. ومع ذلك، فإن فبار هي فريدة من نوعها في ذلك، على عكس أشكال مصلحة الضرائب والجداول الزمنية المبينة في الرسم البياني 1، و فبار ليست عائدا ضريبيا محمية بموجب قاعدة سرية دافعي الضرائب، وجدت في قانون الإيرادات الداخلية (إيرك) القسم 6103. بل هو التقرير السنوي المطلوب، بغض النظر عما إذا كان الدخل مكتسبا أم لا. وهو يساعد الولايات المتحدة في الكشف عن حسابات أجنبية سرية تستخدم لتمويل الأنشطة الإرهابية الدولية، وغسل الأموال، وإخفاء الدخل، وغير ذلك من الأعمال غير القانونية. وتبعا لذلك، يتم تقاسمها بحرية بين شبكة من وكالات إنفاذ القانون.
بالإضافة إلى ذلك، لا يتم إيداع نظام فبار أو شبكة إنفاذ الجرائم المالية (114) (سابقا تد F 90-22.1) مع مصلحة الضرائب الأمريكية ولكن إلكترونيا من خلال نظام الإيداع الإلكتروني فينسن بسا (لا إيداع الأوراق اعتبارا من يوليو 2018) . وبدءا من عام 2017، سيتم نقل تاريخ الاستحقاق من 30 يونيو إلى 15 أبريل، وسيتم السماح بحد أقصى لمدة ستة أشهر حتى 15 أكتوبر (نتيجة لسن قانون النقل السطحي والمحاربين القدماء تحسين تحسين الرعاية من 2018). وبالتالي، فإن تاريخ الاستحقاق الجديد سيتزامن مع تاريخ الإيداع الضريبي.
ومنذ صدور قانون سرية المصرف، كان الاتحاد قد مضى على ما يزيد عن 45 عاما، وهو مقنن في الباب 31 من قانون الولايات المتحدة. ثم لماذا كل الاهتمام الأخير؟ لأن الولايات المتحدة قد صعدت جهود إنفاذ فبار.
وفي أواخر التسعينات، لم تكن هناك سوى لوائح اتهام قليلة من اتحاد فبار. واستجابة للأحداث المأساوية التي وقعت في 11 أيلول / سبتمبر 2001، بذلت الولايات المتحدة عدة جهود لتحسين تتبع الأموال الأجنبية. وفي نيسان / أبريل 2003، من خلال مذكرة اتفاق، فوضت الهيئة الوطنية للرقابة المالية المدنية سلطة التحقيق والتحقيق المدنية الكاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، مما منح سلطة الضرائب صلاحية تقييم وجمع العقوبات والتحقيق في الانتهاكات المدنية، وتوظيف سلطة الاستدعاء، وإصدار الأحكام الإدارية، واتخاذ أي ضرورة معقولة إجراءات الإنفاذ. وقد أدى ظهور قانون خلق الوظائف الأمريكية لعام 2004 (قانون الوظائف) إلى فرض عقوبات مدنية أكثر صرامة على عدم الامتثال. في عام 2008، أطلقت وزارة العدل حملة ضد الأصول السرية في الخارج، بدءا من البنك السويسري أوبس، واحدة من أكبر المؤسسات المالية في أوروبا. في فبراير 2009، دخلت يو بي إس في اتفاق الادعاء المؤجل، ووافقت على دفع تسوية قدرها 780 مليون دولار إلى الولايات المتحدة، فضلا عن تحديد أكثر من 4،000 دافعي الضرائب الأمريكيين مع حسابات سويسرية مخفية. وأخيرا، في مارس 2018 جاء تغييرا كبيرا في الكشف عن التهرب الضريبي في الخارج: الكونغرس اجتاز قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (فاتسا). وقد عززت فاتكا إنفاذ القانون من خلال إفصاحات إلزامية من قبل المؤسسات المالية الأجنبية ودافعي الضرائب الأمريكيين. وكما علق مفوض مصلحة الضرائب جون كوسكينن في نشرة إرس الاخبارية الصادرة في 15 مارس 2018، "يتعين على دافعي الضرائب في الداخل والخارج أن يأخذوا التزاماتهم الضريبية والإيداعية على محمل الجد".
ويركز هذا المقال على العناصر التي تؤدي إلى إيداع إلزامية من نظام فبار (مع مخطط هيكلي) ويختتم باستعراض موجز للنتائج المحتملة لعدم الامتثال.
هل تحتاج إلى ملف فبار؟
لتحدید ما إذا کنت ملزما بتقدیم فبار، اسأل نفسك الأسئلة الأربعة المعروضة في المخطط الانسيابي .1 بعض نماذج وجداول إرس الخاصة بك توجھك أیضا إلی متطلب إیداع فبار المحتمل، إذا حددت المربع "نعم" أو المصلحة المالية أو سلطة التوقيع على حساب مالي أجنبي (انظر البند 5 من الرسم البياني 1).
السؤال 1: هل المدون شخص أمريكي؟
في إطار جيش صرب البوسنة، يشمل الأشخاص الأمريكيون: (1) مواطنون أمريكيون؛ (2) سكان الولايات المتحدة؛ و (3) كيانات تشكلت داخل الولايات المتحدة. لأغراض الولايات المتحدة الأمريكية، تشمل الولايات المتحدة الولايات الخمسين، مقاطعة كولومبيا، والأراضي والممتلكات الأمريكية المطلقة (أي ساموا الأمريكية، وكومنولث جزر ماريانا الشمالية، وكومنولث بورتوريكو، وغوام، وجزر فيرجن الأمريكية )، والأراضي الهندية على النحو المحدد في قانون تنظيم الألعاب الهندي. يتم تضمين الأطفال أيضا في تعريف الأشخاص في الولايات المتحدة، على الرغم من أن والديهم أو الأوصياء قد تقدم نيابة عنهم. دعونا ننظر إلى هذه المصطلحات بمزيد من التفصيل:
(1) المواطنون. والمواطنون الأمريكيون هم من يحملون شهادة ميلاد أمريكية أو أوراق تجنس.
(2) سكان. السكان هم الأفراد الذين يلتقون أحد الاختبارات التالية: (1) اختبار البطاقة الخضراء (أي حامل البطاقة الخضراء الذي دخل الولايات المتحدة). (2) اختبار الوجود الجوهري (أي الوجود المادي في الولايات المتحدة لمدة 183 يوما على الأقل من السنة الحالية، أو 31 يوما على الأقل خلال السنة الحالية ومجموع عدد الأيام كما هو محسوب في القسم إيرك 7701 (ب) (3))؛ و (3) انتخابات الأجانب المقيمين (أي تقديم انتخابات في السنة الأولى لمعاملتها كجنس مقيم في الولايات المتحدة بموجب القسم 7701 (ب) (4) من المركز.
(3) الكيانات. وقد تكون الكيانات المحلية شركات أو شراكات أو شركات ذات مسؤولية محدودة أو عقارات أو صناديق استئمانية. والمفتاح لتحديد ما إذا كان يتعين على الكيان أن يقدم ملفا إلى الهيئة هو القانون الذي أنشئ بموجبه (على سبيل المثال، شهادة تأسيس الدولة). الكيان الأجنبي الذي اختار أن يعامل ككيان أمريكي لأغراض الضرائب الأمريكية وشركة تابعة أجنبية لا تحتاج إلى تقديم فبار. ومع ذلك، قد يكون الوالد المحلي (أو الفرد الأمريكي) ملزما بتقديم فبار إذا كان له مصلحة مالية في شركة تابعة أجنبية تمتلك حسابا خارجيا.
الإعفاء الضريبي للمنشأة وتجاهل الوضع الضريبي الفدرالي لا علاقة لهما بأغراض الإبلاغ عن فبار. على سبيل المثال، قد تلتزم منظمة خيرية محلية، إيرك بموجب المادة 501 (ج) (3) و عضو واحد ليك بإيداع فبار (بالاشتراك مع صاحبه)، على الرغم من وضعهم الضريبي.
وقد تعفى الشركات التابعة المحلية من إيداع الصندوق، إذا كانت الكيانات الأم تسميها في قائمة موحدة. ويجوز للوالد أن يودع فبار موحد نيابة عن نفسه وشركته التابعة إذا تم تشكيله بموجب قانون الولايات المتحدة، يمتلك حصة أكبر من 50 في المئة في شركته التابعة، وملف فبار (والذي يتضمن معلوماته المالية وغيرها من المعلومات وكذلك الشركة التابعة). وبالتالي، لا تحتاج الشركات الفرعية O2، وهي شركة في كاليفورنيا، و O3، وهي شركة نيفادا، إلى تقديم فبار عندما تقوم الشركة الأم O1، وهي شركة في ولاية ديلاوير، بملفات فبار موحدة (تحدد جميع الحسابات القابلة للتقارير نفسها، وشركاتها التابعة؛ انظر الجزء الخامس من فينسين فورم 114).
السؤال 2: هل لدى المدون فائدة مالية في حساب مالي أجنبي؟
وينطوي هذا السؤال على ثلاث مصطلحات خاصة هي: "أجنبي" و "حساب مالي" و "مصلحة مالية". أولا، ماذا يعني مصطلح "أجنبي" لأغراض فبار؟ وهو لا يشير إلى جنسية المؤسسة المالية، بل إلى موقعها الجغرافي خارج الولايات المتحدة، ومنطقة كولومبيا، والأراضي الهندية، والأراضي والممتلكات العازلة للولايات المتحدة. لذلك، حساب في فرع من البنك الفرنسي الذي يقع في نيويورك ليس حسابا التقرير. على النقيض من ذلك، حساب في فرع من البنوك الأمريكية التي تقع في فرنسا هو حساب تقرير.
ماذا عن "الحساب المالي"؟ ويشمل ذلك على سبيل المثال لا الحصر ما يلي:
حساب مصرفي، أو حساب مع شخص يعمل في الأعمال المصرفية، مثل حساب فحص؛ حساب الأوراق المالية، أو حساب مع شخص يعمل في مجال شراء أو بيع أو حيازة أو تداول الأوراق المالية أو غيرها من الأوراق المالية، على سبيل المثال حساب الوساطة. العقود الآجلة للسلع أو حساب الخيارات؛ التأمين أو سياسة المعاش التقاعدي ذات القيمة النقدية، مثل سياسة الحياة الكاملة؛ أو الصندوق المشترك، أو الصندوق المشترك المماثل، أي الصندوق الذي یقوم بإصدار أسھم للجمھور العام الذي یتم تحدید صافي قیمة أصولھ بانتظام والاسترداد المنتظم (صنادیق التحوط الأجنبیة وصنادیق الأسھم الخاصة). وأي حساب مع شخص يعمل في قبول الودائع كوكالة مالية. انظر 31 C. F.R. (قانون اللوائح الفيدرالية)
دعونا نفحص بضعة أمثلة الحساب المالي. في قضية عام 2018، قضت محكمة المقاطعة بأن صندوق البوكر المملكة المتحدة، وتستخدم لغرض حصري لتيسير لعب البوكر، لم يكن حسابا ماليا. وبالمثل، فإن بطاقة الائتمان عموما ليست حسابا. ومع ذلك، فإن إرس طرحت، في I. R.S. المذكرة القانونية 2006-03-026 (20 يناير 2006)، أن بطاقة الائتمان قد تشكل حسابا إذا كان حامل البطاقة يقوم بدفع مبالغ مقدمة واستخدام البطاقة مثل بطاقة السحب الآلي أو حساب الفحص. وبالمثل، فإن صندوق الودائع عادة ليس حسابا. ومع ذلك، إذا تم استخدامها بطرق مشابهة للحساب، مثل عقد وإصدار النقد للمالك وتسهيل نقل الأموال أو تمديد الائتمان، ثم مصلحة الضرائب قد يجادل بأنه حساب (موقف إرس أعرب في يونيو 12، 2009 قسم أبا من لجنة القانون الدولي المعنية بالضرائب الدولية).
وأخيرا، ماذا تعني "المصلحة المالية"؟ وتعرف هذه اللوائح بأن الشخص الأمريكي هو صاحب الحساب الخارجي للسجل أو يملك ملكية أو يتحكم في مالك السجل، الذي يرتفع إلى مستوى من الفائدة المالية. عموما، يمكن أن يكون أي واحد من هذه الاحتمالات: (1) صاحب السجل. (2) وكيل؛ أو (3) شخص أمريكي له مصلحة أكبر من 50٪ في كيان (سواء بشكل مباشر أو غير مباشر) يملك حسابا أجنبيا. دعونا ندرس كل من هذه الحالات بمزيد من التفصيل:
مالك السجل (أو حامل اللقب القانوني). يكون للشخص الأمريكي مصلحة مالية إذا كان هو المالك القانوني أو صاحب حق ملكية حساب أجنبي، بغض النظر عما إذا كان يستفيد من الحساب أم لا. وينطبق ذلك حتى إذا كان الحساب يستخدم لصالح شخص غير أمريكي. إذا كان هناك العديد من الأشخاص الأمريكيين الذين يتقاسمون ملكية أو ملكية الحساب، فسيكون لكل منهم مصلحة مالية والتزام منفصل من جانب فبار (على سبيل المثال، كل من الوصي المشترك للولايات المتحدة في حساب ائتمان مع حساب خارجي).
ويوجد استثناء لكل من الزوجين اللذين يمتلكان حسابا مشتركا (حسابات) أجنبية. وفي هذه الحالة، يجوز للزوجين أن يقدموا ملفا مشتركا في فبار وكذلك يكملون ويوقعون فينسن 114a، سجل التفويض لملفات فبار. ومع ذلك، وللحيلولة دون احتمال وجود مسؤولية مشتركة عن فبار بسبب الزوج غير المتوافق، يجوز لكل من الزوجين أن يقدم ملفا منفصلا له. وإذا كان لأحد الزوجين سلطة التوقيع و / أو كان يملك حسابا أو حسابات خارجية أخرى، ينبغي لكل من الزوجين أن يقدم تقريرا منفصلا عن الحساب الخاص به، بما في ذلك الحساب (الحسابات) المشتركة.
الوكيل أو المرشح أو المحامي أو الشخص الذي يتصرف بالنيابة عن مستفيد من الحساب الأمريكي. ويملك الشخص الأمريكي مصلحة مالية في حساب ما إذا كان يستخدم وكيل (أو أي شخص آخر يتصرف بالنيابة عنه) للحصول على منافع حسابية. على سبيل المثال، إذا فتح المواطن الأمريكي أوسكار حسابا أجنبيا باسم أخيه أولي، الذي يحافظ عليه لصالح أوسكار، مثل دفع فواتير أوسكار، فإن أوسكار له مصلحة مالية. إذا كان أولي مواطنا أم مقيما في الولايات المتحدة، فإن لدى أولي أيضا شرط الإبلاغ عن فبار.
ملاحظة: تشمل الفائدة المالية أولئك الأشخاص الأمريكيين الذين قد يرغبون في تجنب التزام الصندوق مع وكيل أو مرشح من خارج الولايات المتحدة يحصلون على مزايا حساب نيابة عنهم (أي أن مسؤوليات المكتب تتبع الواقع الاقتصادي). Thus, if a U. S. individual structures a foreign entity (e. g., trust or corporation) to own his or her overseas accounts, that individual still has a financial interest in the offshore accounts. The regulations’ anti-avoidance provision captures situations in which U. S. individuals create entities for the purpose of evading their FBAR obligations.
Person with a direct or indirect interest (e. g., voting power or equity interest) that is greater than 50 percent in an entity (e. g., corporation or trust) that is the record owner or titleholder of a foreign account. This situation may take on various scenarios, but we will focus on corporations and partnerships. If a domestic or foreign corporation directly or indirectly owns an overseas account, then a U. S. person who owns more than half of the total value of the corporate shares of stock or voting power of all shares of stock has an FBAR reporting obligation. Similarly, if a domestic or foreign partnership owns an offshore account, then a U. S. person who directly or indirectly owns more than half the partnership’s profits or capital has an FBAR reporting requirement.
To illustrate, U. S. resident Odell owns 75 percent of a California parent corporation that, in turn, owns 100 percent of a foreign subsidiary that has a foreign account. Both Odell and the California parent must file an FBAR because they are both U. S. persons with a majority financial interest in the total value of shares of the foreign subsidiary’s stock (even though Odell’s interest is indirect).
In contrast, if Odell owns only 40 percent of the California parent corporation while each of his children own 20 percent, none of the family members have an FBAR financial interest (unless, as described above, the anti-avoidance rule applies). Nevertheless, they may still have an FBAR reporting requirement if they have signatory authority over the offshore account.
Question 3: Does the Filer Have Signature or Other Authority Over the Foreign Account?
Signature or other authority is defined as an individual (either alone or in conjunction with another) who can control the disposition of account assets (e. g., withdrawing funds) by directly communicating (e. g., in writing or by oral mandate) with the person in charge of maintaining the account. 31 C. F.R. § 1010.350(f)(1). In other words, “signature or other authority” means that a financial institution will act upon a person’s direction (although more than one individual’s communication is required), regardless of whether the power is exercised.
Generally, a person who can control the deposits and withdrawal of bank funds has signature or other authority. The mere ability to control the investment of funds does not constitute such authority. Likewise, there is no such authority when an individual is an intermediary in the chain of command regarding the disbursement of account property. However, if the intermediary were introduced for the purpose of evading FBAR reporting, then the IRS can impose a higher FBAR penalty for a willful violation.
Let us look at an example: Omar opened an Australian account and hired an Australian attorney for the purpose of serving as the power of attorney over the account. Omar gave his partner the authority to make the account’s investment decisions and to instruct the attorney, but not the bank. Here, Omar has a financial interest because he is the owner of the account. Additionally, his attorney has signature authority allowing him to control the disposition of account funds by directly communicating with the bank representative who maintains the account. However, Omar’s partner has no such authority because he can control only the investment of account funds and is unable to control any transmission of these funds.
FBAR reporting exceptions apply to the following officers and employees who have signature or other authority but no financial interest: (1) certain financial institutions; (2) certain authorized service providers; or (3) certain entities whose security is listed on any national security exchange or registered under section 12(g) of the Security Exchange Act. See 31 C. F.R. § 1010.350(f)(2).
For all other officers and employees who have signature or other authority but no financial interest, the regulations impose a duty to file an FBAR. However, the IRS has granted several extensions (from May 31, 2018 to December 8, 2018) and a new filing due date of April 15, 2017. See FinCEN Notice 2018-1. On March 1, 2018, FinCEN proposed to modify the regulations by exempting certain officers, employees, and agents of domestic entities with signature or other authority but no financial interest, provided that the FBAR is otherwise reported by the entities and that the entities maintain records regarding these individuals for at least five years.
Question 4: Is the Aggregate Value of All the Foreign Financial Account(s) Greater Than $10,000 at Any Time during the Calendar Year?
Now it is time to dust off your calculators! Aggregate value refers to the highest total amount of all those offshore accounts (in which you have either a financial interest or signature or other authority) at any time from January 1 to December 31.
You may rely on periodic quarterly or more frequently issued statements so long as they reasonably reflect the maximum account balance during the year. So, if you make several-thousand-dollar deposits in one month and withdraw all those monies before the end of the monthly statement, then your statement will not fairly reflect the largest account balance.
To determine your maximum account balance, you must value each account’s largest amount separately. Based on the Treasury Reporting Rates of Exchange’s (https://fiscal. treasury. gov/) end-of-year conversion rates, each account’s local currency value is transformed into U. S. dollars. You then add the maximum values of all your foreign accounts to see if you exceed the threshold of $10,000. Make sure that you do not double count the same monies transferred from one account to another.
For example, Oliver opened three Swiss bank accounts: A ($3,000 balance), B ($3,000 balance), and C ($2,000 balance). Presently, Oliver need not file an FBAR because the total account value of his overseas accounts is below $10,000. Suppose, however, that he closes bank account C and transfers the entire amount to account D. Suppose further that the value of each of his accounts increased by $1,000 during the following year. In that case, although none of the accounts (A, B, or D) individually exceed the threshold amount, their aggregate value does, so Oliver has an FBAR obligation. Note also that the transferred monies from account C to account D are counted only once.
What Are the Rules for U. S. Persons With a Financial Interest in or Signature or Other Authority for 25+ Foreign Financial Accounts?
Currently, the regulations provide that, if a U. S. person has a financial interest in 25 or more accounts, then that person may provide certain basic information regarding these accounts. A similar rule applies to those with signature or other authority over 25 or more accounts. See 31 C. F.R. § 1010.350(g). However, detailed information should be available upon the request of either the IRS or FinCEN (i. e., recordkeeping is still mandatory). On March 1, 2018, FinCEN proposed to make detailed information about all such offshore accounts mandatory, despite their numerousness.
In summary, the FBAR is a yearly, mandatory report on offshore accounts that helps the government to combat tax evasion, money laundering, and other illegal activity. As can be seen from the above FBAR requirements, there can be multiple filers for one account, such as joint owners and account co-signers. Accordingly, each filer may be subject to a penalty for noncompliance.
Civil penalties range from $10,000 for a non-willful violation (i. e., good-faith inadvertence, mistake, or negligence) to the greater of $100,000 or 50 percent of the amount of the transaction or account balance at the time of the willful violation (e. g., an intentional violation or a conscious effort to avoid learning about the FBAR reporting and recordkeeping requirements). Both criminal and civil penalties may be imposed simultaneously, as well as non-FBAR penalties (e. g., an accuracy-related penalty). However, the IRS may apply mitigation measures, provided that certain conditions are met. In addition, there is penalty relief if the violation was: (1) due to reasonable cause (i. e., a violation despite an exercise of ordinary business care and prudence); and (2) the amount of the transaction or the balance of the account at the time of the transaction was properly reported.
If you believe you have an FBAR filing requirement (or may be a delinquent FBAR filer), you should consult with your tax professional. Quietly disclosing your late FBAR may open you to risks (e. g., filing an amended return and past-due FBAR without reasonable cause and enrollment in an FBAR amnesty program). There are different options for delinquent FBAR filers; for example, the streamlined program for a non-willful violation and the offshore volunteer disclosure program (OVDP) for a willful violation, which may be better than paying the full penalty. Of course, it is best to avoid all penalties by timely filing; therefore, remember that, when it comes to the FBAR, do not be an ostrich!
الإعلانات.
The September issue of Business Law Today will feature topics and advice for business lawyers such as smart contracts, what structured negotiation can offer business attorneys, shareholder activism, and more.
Do you have a great idea for a BLT article? Would you like to see more of a featured column? Let us know how we can make Business Law Today the best resource for you and your clients. We welcome any suggestions. Please send us your feedback here.
Second Quarter, 2017.
BLT is a web-based publication drawing upon the best of the Section's resources, including featured articles and other information from around the Section. Stay informed on the latest business law practice news and information that will benefit you and your clients.

Do I need to report Foreign stock for my FBAR reporting.
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
الجواب الموصى به.
2 الناس وجدوا هذا مفيدا.
With respect to your foreign stock and FBAR (FinCen Form 114) reporting requirements, these are different than those of the FATCA (IRS Form 8938) reporting requirements.
Before we discuss the differences between these two disclosure requirements, though, we wish to clarify what Form 8938 and FinCen Form 114 are, in general. We will then address the specific matter of your foreign stock.
Under current United States law, there are certain foreign financial account reporting requirements that US taxpayers must meet annually, in addition to filing a primary tax return (Form 1040, etc.)
In fact, there are two separate disclosure forms that may be required; each also has different reporting rules. One is known as IRS Form 8938 , and can be attached to the relevant yearly Form 1040 tax return. The other is FinCen Form 114 , which can only be filed via the internet. The following Internal Revenue Service webpage describes them in some detail, and provides their dollar value reporting levels:
Form 8938 is included in TurboTax; FinCen Form 114 is not, and you may need to access that reporting webpage separately, if your foreign financial assets total over the limit(s). Note that you can get to the FinCen reporting internet site through the above IRS link.
With respect to your foreign stock, determining the reporting requirements for it are dependent on the value of the stock itself, and how you "hold" it ( i. e. , registered to you as an individual shareholder, or held by a brokerage firm or other financial institution).
Do all of these foreign account disclosure rules and regulations seem unnecessarily burdensome or duplicative? If so, it's not just your imagination. We would tend to agree with that assessment. However, these same rules and regulations define the present state of "foreign" account disclosure and reporting required, as a function of United States law.
We at TurboTax do not write the tax code; although we do our best to help our customers successfully navigate it.
Thank you for asking this important question.
لم يتم نشر أية إجابات.
مزيد من الإجراءات.
الناس يأتون إلى توربوتاكس أنسويركسشانج للحصول على المساعدة والأجوبة و [مدش]؛ نريد أن نعلمهم أننا هنا للاستماع وتبادل المعرفة لدينا. ونحن نفعل ذلك مع أسلوب وشكل ردودنا. وفيما يلي خمسة مبادئ توجيهية:
حافظ على المحادثة. عند الإجابة على الأسئلة، أكتب مثلك تتحدث. تخيل أنك تشرح شيئا لصديق موثوق به، وذلك باستخدام لغة بسيطة، كل يوم. تجنب المصطلحات والمصطلحات الفنية عند الإمكان. عندما لا كلمة أخرى سوف تفعل، شرح المصطلحات التقنية في سهل الإنجليزية. كن واضحا وأذكر الجواب أمامك. اسأل نفسك ما هي المعلومات المحددة التي يحتاجها الشخص حقا ثم قدمها. التزم بالموضوع وتجنب التفاصيل غير الضرورية. قم بكسر المعلومات في قائمة مرقمة أو ذات تعداد نقطي وقم بتسليط الضوء على أهم التفاصيل بالخط العريض. كن موجزا. لا تهدف إلى أكثر من جملتين قصيرتين في فقرة، وحاول إبقاء الفقرات على سطرين. جدار النص يمكن أن تبدو مخيفة وكثير لن يقرأ ذلك، حتى كسر عنه. لا بأس بالربط بموارد أخرى للحصول على مزيد من التفاصيل، ولكن تجنب إعطاء إجابات تحتوي على أكثر من رابط. كن مستمعا جيدا. عندما ينشر الناس أسئلة عامة جدا، يستغرق ثانية لمحاولة فهم ما يبحثون عنه حقا. ثم، تقديم استجابة أن يوجههم إلى أفضل نتيجة ممكنة. كن مشجعا وإيجابيا. ابحث عن طرق للقضاء على عدم اليقين من خلال توقع مخاوف الناس. جعل من الواضح أننا نود حقا مساعدتهم على تحقيق نتائج إيجابية.
هل لا يزال لديك سؤال؟
اطرح سؤالك على المجتمع. معظم الأسئلة تحصل على رد في حوالي يوم واحد.
&نسخ؛ 2018 إنتوت، Inc. جميع الحقوق محفوظة.
تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.
لمتابعة مشاركتك في توربوتاكس أنسويركسشانج: